证券从业每日一练(2026年8月5日)

• 1.【单选题】根据《合伙企业法》，关于普通合伙企业利润分配原则，下列说法错误的是（ ）。
• A.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人
• B.合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商确定
• C.按照合伙协议的约定办理
• D.合伙人协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配
• 参考答案：A
• 解析：根据《合伙企业法》第三十三条的规定，合伙企业利润分配和亏损分担的原则是：（1）按照合伙协议的约定办理；（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定：（3）协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；（4）无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。故本题选择“将全部利润分配给部分合伙人”，它不符合“共享收益、共担风险”这一合伙企业基本特征的内在要求，有违公平原则。

• 2.【判断题】对于首次建立业务关系的客户，无论其风险等级高低，证券公司在初次确定其风险等级后的三年内至少应进行一次复核。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P228-229 对于首次建立业务关系的客户，无论其风险等级高低，证券公司在初次确定其风险等级后的三年内至少应进行一次复核。

• 3.【多选题】证券公司从事自营业务的，应当建立严密的自营业务操作流程，（ ）应当相互分离，并由不同人员负责。
• A.投资品种的研究
• B.投资组合的制订和决策
• C.投资方式的审批
• D.交易指令的执行
• 参考答案：ABD
• 解析：教材页码：P362-365 证券公司从事自营业务的，应当建立严密的自营业务操作流程，投资品种的研究、投资组合的制订和决策以及交易指令的执行应当相互分离并由不同人员负责；交易指令执行前应当经过审核，并强制留痕。

• 4.【多选题】发行人依法采取承销方式，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的事项包括(  )。
• A.首次公开发行股票
• B.上市公司发行新股、可转换公司债券
• C.股票在二级市场上进行转让
• D.公开发行存托凭证
• 参考答案：ABD
• 解析：教材页码：P316-324 选项ABD正确：发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司(即保荐机构)履行保荐职责： (1)首次公开发行股票； (2)向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市； (3)上市公司发行新股、可转换公司债券； (4)公开发行存托凭证； (5)中国证监会认定的其他情形。 选项C错误：“股票在二级市场转让”属于交易行为而非发行行为，无需保荐机构参与。

• 5.【判断题】向不特定对象发行证券，为非公开发行。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P42-46 向不特定对象发行证券，为公开发行。

• 6.【单选题】（ ）是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
• A. 实际控制人
• B. 关联关系人员
• C. 高级管理人员
• D. 控股股东
• 参考答案：A
• 解析：实际控制人是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。 A. 实际控制人：符合题目描述，即通过投资关系、协议或其他安排能够实际支配公司行为的人。 B. 关联关系人员：指与公司存在关联关系的个人或企业，但不一定能实际支配公司行为。 C. 高级管理人员：指的是公司的经理、副经理、财务负责人等，他们虽然对公司有管理职责，但不一定能实际支配公司行为。 D. 控股股东：是指持有公司股份达到一定比例（通常超过50%）或足以对股东会决议产生重大影响的股东，不一定是通过其他安排来支配公司行为。 因此，答案:是 A. 实际控制人。

• 7.【多选题】证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止（ ）的行为。
• A. 为客户提供投资顾问服务
• B. 欺诈
• C. 内幕交易
• D. 操纵证券市场
• 参考答案：BCD
• 解析：证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止【欺诈、内幕交易和操纵证券市场】的行为。

• 8.【多选题】依法可以在境内证券交易所上市交易的证券主要包括（ ）。
• A. 股票
• B. 可转换公司债券
• C. 票据
• D. 证券投资基金
• 参考答案：ABD
• 解析：依法可以在境内证券交易所上市交易的证券包括【股票、债券、权证和证券投资基金】等。

• 9.【多选题】证券公司信息技术管理中的应急预案包括（ ）。
• A. 应急管理建设目标
• B. 备份信息系统建设
• C. 备份数据恢复机制
• D. 应急联系方式
• 参考答案：ABCD
• 解析：证券公司应当制订并持续完善应急预案，包括应急管理建设目标、备份信息系统建设和恢复机制、备份数据恢复机制、业务恢复或替代措施、应急联系方式、与客户沟通方式、向监管部门及有关单位的报告路径、应急预案披露与更新机制等内容。

• 10.【单选题】收购人未按照《证券法》规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约等义务的，责令改正，给予警告，并处以（ ）的罚款。
• A.3万元以上30万元以下
• B.10万元以上30万元以下
• C.30万元以上300万元以下
• D.50万元以上500万元以下
• 参考答案：D
• 解析：教材页码：P63-73 根据《证券法》第一百九十六条的规定，收购人未按照《证券法》的规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约义务的，责令改正，给予警告，并处以50万元以上500万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以20万元以上200万元以下的罚款。收购人及其控股股东、实际控制人利用上市公司收购，给被收购公司及其股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

• 1.【判断题】一般来讲，影响股票投资价值的外部因素主要包括宏观经济因素、行业因素及市场因素。
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P271-272 一般来讲，影响股票投资价值的外部因素主要包括宏观经济因素、行业因素及市场因素。

• 2.【单选题】下列关于交易所债券现货交易的说法中，错误的是(  )。
• A.现券交易买卖双方成交后可约定在未来的某一时刻办理交收手续
• B.现券交易也称为债券的即期交易
• C.现券买入者付出资金并得到证券
• D.现券卖出者交付证券并得到资金
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P353 现券交易是指债券买卖双方在成交后就办理交收手续，买入者付出资金并得到证券，卖出者交付证券并得到资金；远期交易是双方约定在未来某一时刻（或时间段内）按照现在确定的价格进行交易，A选项错误。

• 3.【判断题】市场风险通常来源于交易对手或金融机构内部。
• A. 正确
• B. 错误
• 参考答案：B
• 解析：市场风险通常来源于整个【经济体系】，而不是交易对手或金融机构内部。

• 4.【判断题】资产证券化是以特定的资产池为基础发行证券。(  )
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P317-318 资产证券化是以特定的资产池为基础发行证券。

• 5.【单选题】下列关于证券公司的说法，错误的是（ ）。
• A.在我国，设立证券公司必须经国务院证券监督管理机构审查批准
• B.证券公司是证券市场证券和资金的主要提供者
• C.证券公司可以通过资产管理方式，为投资者提供证券及其他金融产品的投资管理服务
• D.世界各国对证券公司的划分和称呼不尽相同，美国的通俗称谓是“投资银行”英国则称为“商人银行”
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P134-135 B错误，证券公司是证券市场的主要中介机构，在证券市场运行中发挥着重要作用。一方面，证券公司是证券市场投融资服务的提供者，为证券发行人和投资者提供专业化的中介服务，如证券经纪、投资咨询、保荐与承销等；另一方面，证券公司本身也是证券市场重要的机构投资者。此外，证券公司还通过资产管理方式，为投资者提供证券及其他金融产品的投资管理服务等。 【考查考点】第三章第三节证券中介机构

• 6.【多选题】非证券金融市场包括（ ）。
• A. 信托市场
• B. 股权投资市场
• C. 保险市场
• D. 债券市场
• 参考答案：ABC
• 解析：非证券金融市场，是指以有价证券以外的金融资产为对象的发行和交易关系的总和。 包括：股权投资市场【B】、信托市场【A】、融资租赁市场、外汇市场、黄金市场、保险市场【C】、银行理财产品市场、长期贷款市场等。 选项D，债券市场属于证券市场。

• 7.【判断题】信用风险要素决定着信用产品的预期损失，而不是非预期损失。（ ）
• A.正确
• B.错误
• 参考答案：B
• 解析：信用风险的构成要素决定了信用产品的预期损失和非预期损。故本题表述错误。

• 8.【判断题】1987年10月，财政部在德国法兰克福发行了3亿德国马克的公募债券，这是我国经济体制改革后政府首次在国外发行债券。
• A.正确
• B.错误
• 参考答案：A
• 解析：1987年10月，财政部在德国法兰克福发行了3亿德国马克的公募债券，这是我国经济体制改革后政府首次在国外发行债券。

• 9.【多选题】按照《公司法》的要求，股票应当载明下列（ ）事项。
• A.公司名称
• B.股票种类、票面金额及代表的股份数
• C.公司地址
• D.股票的编号
• 参考答案：ABD
• 解析：股票应当载明的主要事项：公司名称，公司成立日期，股票种类、票面金额及代表的股份数，股票的编号。

• 10.【判断题】股东可以用知识产权作价出资（ ）。
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P204-207 按照我国《公司法》的规定，普通股股东负有以下义务：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

• 1.【单选题】（ ）对证券公司和证券投资咨询机构发布证券研究报告行为实行自律管理，并制定相应的职业规范和行为准则。
• A.中国证券业协会
• B.证券交易所
• C.中国证监会
• D.证券登记结算公司
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P6~7 中国证券业协会对证券公司和证券投资咨询机构发布证券研究报告行为实行自律管理，并制定相应的职业规范和行为准则。

• 2.【多选题】关于外汇储备的表述，以下说法正确的是（ ）。
• A.外汇储备是一国对外债权的总和
• B.在一个时期内，国际储备中可能发生较大变动的主要是外汇储备
• C.外汇储备的变动是由国际收支产生差额引起的
• D.扩大外汇储备会相应减少国内需求
• 参考答案：ABC
• 解析：教材页码：P193~202 D项错误，当国际收支发生顺差时，流入国内的外汇量大于流出的外汇量，外汇储备就会增加；当发生逆差时，外汇储备减少。当外汇流入国内的时候，拥有外汇的企业或其他单位可能会把它兑换成本币，比如用来在国内市场购买原材料等，这样就形成了对国内市场的需求。因而，扩大外汇储备会相应增加国内需求。

• 3.【判断题】在某些极端情况下，当通过外汇市场干预措施难以达到预期效果时，货币当局还会直接采用行政手段，实行外汇管制，维护汇率稳定。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：本题表述正确。在某些极端情况下，当通过外汇市场干预措施难以达到预期效果时，货币当局还会直接采用行政手段，实行外汇管制，维护汇率稳定。故本题表述正确。

• 4.【判断题】一条支撑线如果被跌破，则成为压力线；一条压力线被突破，则成为支撑线。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：本题表述正确。一条支撑线如果被跌破，则成为压力线；一条压力线被突破，则成为支撑线。故本题表述正确。

• 5.【不定项题】荷兰不是郁金香的原产地，郁金香在荷兰只是少数富有的显贵之士的观赏品和奢侈品，以致于成为显示身份和地位的象征。1630年前后，荷兰人培育了一些新奇的郁金香品种，王室贵族和达官贵人趋之若鹜，争相购买稀有的郁金香品种，郁金香的价格逐渐上升，在1636年10月之后，不仅稀有郁金香品种的价格被抬高，几乎所有郁金香的价格都飞涨起来。查尔斯.马凯在其著作中描述到："1636年，由于郁金香品种的需求量不断增长，城市的交易所均设置了定期的销售市场，许多人转眼之间便成了巨富。几乎所有人都相信郁金香热会永远持续下去，无论价格多高，都会达成交易。在这种狂热情绪的推动下，1636年底，郁金香市场上人们不仅买卖已经收获的郁金香球茎，还提前买卖在1637年底将要收获的球茎，郁金香期货市场交易量日益上升，1636年12月底到1637年1月底之间，所有品种的郁金香价格全线上扬。然而，1637年2月初，市场出现了大量抛售，郁金香价格开始暴跌，市场陷入恐慌，郁金香市场全面崩溃。 这一现象的特征包括（ ）。
• A.乐观的预期
• B.大量盲从投资者的涌入
• C.价格与价值的严重背离
• D.庞氏骗局
• 参考答案：ABCD
• 解析：金融泡沫的特征有：乐观的初期、大量盲从投资者的涌入（大量"幼稚投资者"的涌入）、价格与价值的严重背离、庞氏骗局、泡沫破裂和经济冲击。故本题选ABCD。

• 6.【不定项题】下列不属于影响客户投资风险承受能力的因素是（ ）。
• A.投资目标的弹性
• B.年龄
• C.理财产品的选择
• D.资金的投资期限
• 参考答案：C
• 解析：教材页码：P157~159 影响投资者风险承受能力的主要因素包括：年龄（B项）、受教育程度、收入、资金的投资期限、资金的投资期限（D项）、投资目标的弹性（A项）、其他影响因素（投资者的性别、负债状况、家庭情况以及就业情况等都可能对于投资者的风险承受能力产生影响）。

• 7.【不定项题】（  ）通过代理变量的预示作用选择未来表现强势的行业进行投资。
• A.主动轮动
• B.强势轮动
• C.被动轮动
• D.弱势轮动
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P221~225 轮动投资策略是通过对特定代理变量的观测适时投资强势投资品种，从而获取超额收益。轮动投资策略有主动轮动和被动轮动之分。 主动轮动通过代理变量的预示作用选择未来表现强势的行业进行投资；被动轮动则在轮动趋势确立后进行相关行业的投资，代理变量主要用来刻画轮动趋势。

• 8.【判断题】价格风险是指交易过程中不能按照最低价格买入或卖出所造成的风险。
• A.对
• B.错
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P331~332 价格风险是指因市场价格的不利变动导致投资损失的可能性。

• 9.【单选题】买卖双方在场外市场上通过协商，按约定价格在约定的未来日期买卖某种标的金融资产（或金融变量）的金融衍生工具是指（ ）。
• A.金融期货
• B.金融期权
• C.信用衍生工具
• D.金融远期合约
• 参考答案：D
• 解析：金融远期合约是指交易双方在场外市场上通过协商，按约定价格（称为“远期价格”）在约定的未来日期（交割日）买卖某种标的金融资产（或金融变量）的合约。

• 10.【判断题】流动比率越高，意味着使用流动资产偿还流动负债的能力越强，流动性风险越小。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P357~361 流动比率越高，意味着使用流动资产偿还流动负债的能力越强，流动性风险越小。

• 1.【单选题】根据《上市公司证券发行注册管理办法》第第二十七条交易所应当自受理注册申请文件之日起（ ）内形成审核意见，但本办法另有规定的除外。
• A.2个月
• B.3个月
• C.1个月
• D.20个工作日
• 参考答案：A
• 解析：《上市公司证券发行注册管理办法》（2023）第第二十七条交易所应当自受理注册申请文件之日起二个月内形成审核意见，但本办法另有规定的除外。

• 2.【多选题】在下列情况下，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（ ）。
• A.公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件
• B.公司合并
• C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
• D.公司转让主要财产
• 参考答案：ABCD
• 解析：根据《公司法》第七十四条，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权： ①公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的； ②公司合并、分立、转让主要财产的； ③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。

• 3.【多选题】下列关于验收商品的控制活动的说法中，正确的有（ ）。
• A.验收部门应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等
• B.验收部门需盘点商品并检查商品有无损坏
• C.验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单
• D.验收单是支持资产以及与采购有关的负债的“存在”或“发生”认定的重要凭据
• 参考答案：ABCD
• 解析：A、B两项，有效的订购单代表企业已授权验收部门接受供应商发运来的商品。验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，然后再盘点商品并检查商品有无损坏。  C项，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。验收人员还应将其中的一联验收单送交应付凭单部门。  D项，验收单是支持资产以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭据。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关。

• 4.【单选题】下列与以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（ ）。
• A.其他债权投资公允价值的增加
• B.购买其他债权投资时发生的交易费用
• C.其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回
• D.以外币计价的其他权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升
• 参考答案：C
• 解析：其他债权投资的会计处理：①初始确认时，按支付对价的公允价值计量，相关交易费用应计入初始入账金额；②持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益；③资产负债表日，应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。A项应计入“其他综合收益”，B项应计入“初始投资成本”，C项，其他债权投资在持有期间减值准备可以转回，可以通过损益转回，应贷记“信用减值损失”，D项，其他债权投资形成的汇兑差额应计入当期损益，但如果是其他权益工具投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益。

• 5.【多选题】下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（ ）。
• A.收购公司股权需要重组委进行审核
• B.并购重组委会议对申请人的并购重组申请投票表决后，上市公司在网站上公布表决结果
• C.涉及重大无先例事项的，上市公司或中介机构可与交易所沟通，沟通应在停牌后进行
• D.上市公司重大资产重组预案的披露纳入沪深证券交易所信息披露直通车范围
• 参考答案：CD
• 解析：根据《上市公司并购重组审核委员会工作规程》(2018年修订)的规定，具体分析如下： A项，第2条规定，中国证监会并购重组委审核下列并购重组事项的，适用本规程：①根据中国证监会的相关规定构成上市公司重大资产重组的；②上市公司以新增股份向特定对象购买资产的；③上市公司实施合并、分立的；④中国证监会规定的其他情形。即收购公司股权不需要重组委审核。 B项，第30条规定，并购重组委会议对申请人的并购重组申请投票表决后，中国证监会在网站上公布表决结果。

• 6.【多选题】下列关于公司收购方式的表述，说法不正确的有（ ）。
• A.横向收购的双方往往是原材料供应者或产成品购买者
• B.生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为，是横向收购
• C.生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间的收购行为，是混合收购
• D.同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为，是纵向收购
• 参考答案：ABD
• 解析：按购并双方的行业关联性划分，公司收购方式可分为横向收购、纵向收购、混合收购。其中，横向收购是指同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为。纵向收购是指生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为。实质上，纵向收购是处于生产同一产品、不同生产阶段的公司间的收购，收购双方往往是原材料供应者或产成品购买者。混合收购是公司的收购方式之一，又称为复合收购，是指生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间发生的收购行为，发起混合收购的收购人以现金、股票和债券等作为对价取得目标公司的股权从而实现对目标公司的控制。

• 7.【多选题】下列属于证券公司资产证券化业务内部信用增级方式的有（ ）。
• A.第三方担保
• B.优先次级分级
• C.超额抵押
• D.回购条款
• 参考答案：BCD
• 解析：内部信用增级是资产证券化特有的信用增级方式，最大优点是成本较低，一般有以下几种形式: (1)直接追索权。 (2)优先/次级结构。 (3)现金储备账户。 (4)超额抵押。 (5)回购条款。 (6)担保投资基金。

• 8.【多选题】下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（ ）。
• A.甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12％股份，任董事、副总经理，24个月内因违法收到过刑事处罚
• B.乙公司于2018年6月依法设立，则2021年6月可以申请挂牌
• C.丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元
• D.丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会采取市场禁入措施
• 参考答案：ACD
• 解析：根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》（2020年修订）的规定： A项，控股股东、实际控制人合法合规，最近24个月内不存在涉及以下情形的重大违法违规行为：①控股股东、实际控制人受刑事处罚；②受到与公司规范经营相关的行政处罚，且情节严重；情节严重的界定参照前述规定；③涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。 B项，挂牌公司要求依法设立且存续满两年，其中存续两年是指存续“两个完整的会计年度”。 C项，公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。公司注册资本应缴足，不存在出资不实情形。 D项，现任董事、监事和高级管理人员应具备和遵守《公司法》规定的任职资格和义务，不应存在最近24个月内受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形。

• 9.【多选题】上市公司的定期报告存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（ ）。
• A.发行人承担赔偿责任
• B.发行人董监高承担连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外
• C.保荐机构承担连带赔偿责任，能够证明自己无过错的除外
• D.实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任
• 参考答案：ABCD
• 解析：《证券法》第78条规定，发行人及法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定的其他信息披露义务人，应当及时依法履行信息披露义务。 《证券法》第85条规定，信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任；发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

• 10.【单选题】2021年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2021年度利润表中所得税费用应当列示为（ ）。
• A.155
• B.135
• C.125
• D.165
• 参考答案：A
• 解析：交易性金融资产增加20万元产生应纳税暂时性差异20万元，应确认递延所得税负债5万元，同时确认所得税费用5万元；其他债权投资增加40万元产生应纳税暂时性差异40万元，应确认递延所得税负债10万元，同时冲减其他综合收益10万元(二者的差异原因在于交易性金融资产的公允价值计入公允价值变动损益，影响当期损益，而其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期损益)。因此则甲公司2021年度利润表中所得税费用应当列示金额=150+5=155(万元)。

• 1.【单选题】（ ）主要包括限制进口、财政补贴、减免税等。
• A.对增长企业的促进政策
• B.对衰退产业的调整和援助政策
• C.对战略产业的扶植政策
• D.对战略产业的保护政策
• 参考答案：B
• 解析：对衰退产业的调整和援助政策主要包括限制进口、财政补贴、减免税等。

• 2.【多选题】关于IS-LM曲线，下列说法正确的有（ ）。
• A.如果投资并不取决于利率，IS曲线是垂直的
• B.如果货币需求并不取决于利率，LM曲线是水平的
• C.如果货币需求并不取决于收入，LM曲线是水平的
• D.如果货币需求对利率极其敏感，LM曲线是垂直的
• 参考答案：AC
• 解析：B项，如果货币需求并不取决于利率，LM曲线是垂直的；D项，如果货币需求对利率极其敏感，利率的微小变动对货币需求影响巨大，LM曲线是水平的。

• 3.【多选题】利用单根K线研判行情，主要从（ ）方面进行考虑。
• A.上下影线长短
• B.阴线还是阳线
• C.实体与上下影线
• D.实体的长短
• 参考答案：ABCD
• 解析：应用单根K线研判行情，主要从实体的长短、阴阳，上下影线的长短以及实体的长短与上下影线长短之间的关系等几个方面进行。

• 4.【多选题】关于β系数的含义，下列说法中正确的有（ ）。
• A.β系数绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越弱
• B.β系数为曲线斜率，证券或组合的收益与市场指数收益呈曲线相关
• C.β系数为直线斜率，证券或组合的收益与市场指数收益呈线性相关
• D.β系数绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强
• 参考答案：CD
• 解析：A项，β系数值绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强；B项，证券或组合的收益与市场指数收益呈线性相关，β系数为直线斜率，反映了证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性。

• 5.【多选题】最常见的时间数列预测方法有（ ）。
• A.趋势外推法
• B.移动平均预测法
• C.加权平均预测法
• D.指数平滑法
• 参考答案：ABD
• 解析：最常见的时间数列预测方法有趋势外推法、移动平均法与指数平滑法等。

• 6.【单选题】下列各项中，不属于反映盈利能力指标的是（ ）。
• A.股利支付率
• B.资产净利率
• C.营业毛利率
• D.净资产收益率
• 参考答案：A
• 解析：反映公司盈利能力的指标很多，通常使用的主要有营业净利率、营业毛利率、资产净利率、净资产收益率等。股利支付率属于投资收益指标，故选A。

• 7.【判断题】杜邦财务体系是将净资产收益率分解为三部分进行分析的方式，分别是利润率、总资产周转率和财务杠杆。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P271-284 杜邦财务体系是将净资产收益率分解为三部分进行分析的方式，分别是利润率、总资产周转率和财务杠杆。

• 8.【单选题】股票现金流贴现模型的可变增长模型，一般分为(  )。
• A.股息定期可变增长模型和股息不定期可变增长模型
• B.两阶段可变增长模型和多阶段可变增长模型
• C.股息不定额可变增长模型和股息定额可变增长模型
• D.股息定额可变增长模型和股息定额可变增长模型
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P378-386 股票现金流贴现模型的可变增长模型，一般分为两阶段，即可变增长模型和多阶段可变增长模型。故本题选B。

• 9.【判断题】处于景气状态时，景气指数高于100。处于不景气状态时，景气指数低于100。（  ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P229-235 处于景气状态时，景气指数高于100。处于不景气状态时，景气指数低于100。

• 10.【多选题】计算行业集中度，除了可以用产值和产量指标，还可以用（ ）等。
• A.销售额
• B.销售量
• C.职工人数
• D.资产总额
• 参考答案：ABCD
• 解析：教材页码：P229-235 在分析行业的市场结构时，通常会使用到行业集中度。行业集中度又称“行业集中率”或“市场集中度”，是指某行业相关市场内前N家最大的企业所占市场份额(产值、产量、销售额、销售量、职工人数、资产总额等)的总和。