证券从业资格每日一练(2026年2月8日)

• 1.【单选题】下列关于基金财产的表述，说法错误的是（ ）。
• A. 基金财产的债务由基金财产本身承担
• B. 基金份额持有人对基金财产的债务承担无限责任
• C. 基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产
• D. 基金管理人被依法撤销进行清算的，基金财产不属于其清算财产
• 参考答案：B
• 解析：基金财产的独立性包括基金财产本身的独立性以及基金财产债权债务的独立性，对证券投资基金活动的要求体现在下列方面： （1）基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财产（C项说法正确）。 （2）基金管理人、基金托管人因基金财产的管理、运用或者其他情形而取得的财产和收益，归入基金财产。 （3）基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金财产不属于其清算财产（D项说法正确）。 （4）基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销；不同基金财产的债权债务，不得相互抵销。 （5）基金财产的债务由基金财产本身承担，基金份额持有人以其【出资为限】对基金财产的债务承担责任（A项说法正确，B项说法错误）。 （6）基金管理人、基金托管人、基金服务机构依照法律规定，应当承担的民事赔偿责任和缴纳的罚款、罚金，由基金管理人、基金托管人、基金服务机构以其固有财产承担。

• 2.【多选题】证券公司开展柜台市场业务的总体要求有（ ）。
• A. 具备从业资格
• B. 遵守法律法规
• C. 遵循诚实信用原则
• D. 遵循公平自愿原则
• 参考答案：ABCD
• 解析：根据中国证券业协会《证券公司柜台交易业务规范》《证券公司柜台市场管理办法（试行）》，证券公司开展柜台市场业务，应当遵守以下要求： （1）【具备从业资格】； （2）【遵守法律法规，遵循诚实信用、公平自愿原则】。

• 3.【单选题】充抵融资融券保证金的有价证券，在计算保证金金额时，应当以证券市值按一定折算率进行折算，其中国债折算率最高不超过（ ）。
• A. 75％
• B. 65％
• C. 95％
• D. 85％
• 参考答案：C
• 解析：可充抵保证金的有价证券，在计算保证金金额时，应当以证券市值或净值按下列折算率进行折算：上证180指数成分股股票折算率最高不超过70％，其他A股股票折算率最高不超过65％；交易型开放式指数基金折算率最高不超过90％；证券公司现金管理产品、货币市场基金、【国债折算率最高不超过95％】；被实施风险警示、进入退市整理期的证券、静态市盈率在300倍以上或者为负数的A股股票，以及权证的折算率为0；其他上市证券投资基金和债券折算率最高不超过80％。

• 4.【单选题】在有限责任公司中，自股东会会议决议通过之日起（ ）日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起（ ）日内向人民法院提起诉讼。
• A. 60；60
• B. 60；90
• C. 60；30
• D. 90；60
• 参考答案：B
• 解析：在有限责任公司中，自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。

• 5.【多选题】下列关于有限责任公司董事会的职权，说法错误的有（ ）。
• A. 修改公司章程
• B. 召集股东会会议
• C. 对发行公司债券作出决议
• D. 检查公司财务
• 参考答案：ACD
• 解析：A、C项，修改公司章程和对发行公司债券作出决议是“股东会”的职权。 D项，检查公司财务是“监事会”的职权。

• 6.【多选题】《证券公司监督管理条例》《证券公司风险控制指标管理办法》分别属于（ ）层级的规定。
• A.法律
• B.行政法规
• C.部门规章
• D.自律管理业务规则
• 参考答案：BC
• 解析：《证券公司监督管理条例》《证券公司风险控制指标管理办法》分别属于行政法规、部门规章层级的规定。

• 7.【单选题】证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立（ ）的风险控制指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在（ ）都符合规定标准。
• A.静态；任一时点
• B.静态；某些时点
• C.动态；任一时点
• D.动态；某些时点
• 参考答案：C
• 解析：证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立动态的风险控制指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在任一时点都符合规定标准。

• 8.【单选题】某证券公司根据《证券公司风险控制指标管理办法》等规定对风险覆盖率设置预警，下列关于风险覆盖率预警的说法，正确的是（ ）。
• A.风险覆盖率预警线不低于80%
• B.风险覆盖率预警线不低于100%
• C.风险覆盖率预警线不低于110%
• D.风险覆盖率预警线不低于120%
• 参考答案：B
• 解析：《证券公司风险控制指标管理办法》第十七条规定，证券公司必须持续符合下列风险控制指标标准：风险覆盖率不得低于100%（B项正确）；资本杠杆率不得低于8%；流动性覆盖率不得低于100%；净稳定资金率不得低于100%。

• 9.【单选题】融资融券标的证券为开放式基金的，应当符合的条件有( )。 ①上市交易超过5个交易日的 ②最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元 ③基金持有户数不少于2000户 ④基金份额不存在分拆、合并等分级转换情形
• A.①②③
• B.①③④
• C.②③④
• D.①②③④
• 参考答案：D
• 解析：考点：本题考查标的证券为开放式基金需满足的条件，选项①②③④均符合条件。

• 10.【判断题】在股东人数上，有限责任公司设立时股东在100人以下；股份有限公司股东人数无上限。（ ）
• 对
• 错
• 参考答案：错
• 解析：在股东人数上，有限责任公司设立时股东在50人以下；股份有限公司股东人数无上限。

• 1.【单选题】开放式基金申购、赎回的原则为（ ）。 Ⅰ.金额赎回 Ⅱ.金额申购 Ⅲ.份额赎回 Ⅳ.份额申购
• A.Ⅰ、Ⅳ
• B.Ⅰ、Ⅲ
• C.Ⅱ、Ⅳ
• D.Ⅱ、Ⅲ
• 参考答案：D
• 解析：开放式基金的申购、赎回采取“金额申购、份额赎回”的原则。即申购以金额申请，赎回以份额申请。Ⅱ、Ⅲ正确，故本题选D。

• 2.【单选题】股票的发行监管制度包括( )。  Ⅰ.审批制  Ⅱ.登记制  Ⅲ.核准制  Ⅳ.注册制
• A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
• C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
• D.Ⅰ、Ⅱ
• 参考答案：B
• 解析：股票发行监管制度主要有三种，即审批制、核准制和注册制，每一种发行监管制度都对应一定的市场发展状况。Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确，故本题选B。 <img src="/upload/paperimg/20230711154313507311223-3f3d50069ea6/1621549304.png" style="width:100%;"/>

• 3.【多选题】下列关于上市开放式基金(LOF）的说法，正确的是（ ）
• A.LOF仅能在交易所申购、赎回
• B.LOF申购和赎回均以现金进行
• C.LOF可以是主动管理型基金
• D.LOF不会出现大幅度折价交易
• 参考答案：BCD
• 解析：上市开放式基金是一种既可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的一种开放式基金。

• 4.【单选题】在全球金融体系的主要参与者中，不属于存款吸收机构的是( )。
• A.证券交易商
• B.信用合作社
• C.储蓄银行
• D.抵押贷款银行
• 参考答案：A
• 解析：存款吸收机构，是指通过自己的账户，以中介的方式将资金从贷款人转向借款人的单位。存款吸收机构包括商业银行和其他存款吸收机构。商业银行通常吸收存款，在支付系统中处于核心地位。其他存款吸收机构包括储蓄银行、开发银行、信用合作社、投资银行、抵押贷款银行以及建房互助协会、吸收存款的小额贷款机构。

• 5.【单选题】一般来说，下列基金中，管理费率最低的是( )。
• A.股票基金
• B.债券基金
• C.货币市场基金
• D.认股权证基金
• 参考答案：C
• 解析：基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。我国积极管理的股票基金一般按照年管理费率1.5% 的比例计提管理费，指数基金和债券基金的年管理费率一般为0.3% ~1.0% , 货币市场基金的年管理费率一般为0. 15% ~0 . 33% 。

• 6.【单选题】地方政府一般债券采用( )付息形式，地方政府一般债券实行自发自还。
• A.记账式浮动利率
• B.记账式固定利率
• C.凭证式固定利率
• D.凭证式浮动利率
• 参考答案：B
• 解析：一般债券采用记账式固定利率付息形式，地方政府一般债券实行自发自还， 债券资金收支列入一般公共预算管理。

• 7.【单选题】[2021年真题]基金信息披露分类中，不包括（  ）
• A.运作信息披露
• B.销售信息披露
• C.临时信息披露
• D.募集信息披露
• 参考答案：B
• 解析：基金信息披露大致可分为基金募集信息披露、运作信息披露和临时信息披露三大类。

• 8.【多选题】下列关于债券的报价与结算说法正确的有（ ）。
• A.债券买卖报价分为净价和全价两种，结算为全价结算
• B.报价格为每100元面值债券的价格
• C.净价是指不含应计利息的债券价格，单位为“元/百元面值”
• D.全价=净价+应计利息
• 参考答案：ABCD
• 解析：债券买卖报价分为净价和全价两种，结算为全价结算。 所报价格为每100元面值债券的价格。 净价是指不含应计利息的债券价格，单位为“元／百元面值”。 全价=净价+应计利息。 应计利息为上一付息日(或起息日)至结算日之间累计的按百元面值计算的债券发行人应付给债券持有人的利息。

• 9.【单选题】从事证券投资咨询业务的机构及其投资咨询人员可以为证券投资人或者客户提供多种形式的证券投资咨询服务，其中服务形式不包括（ ）。
• A.举办有关证券投资的讲座、报告会、分析会
• B.接受投资人或者客户委托，代理委托人从事证券投资
• C.通过电话、传真、电脑网络等电信设备系统，提供证券投资咨询服务
• D.在报刊上发表证券投资咨询的文章、评论、报告，以及通过电台、电视台等公众媒体提供证券投资咨询服务
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P145 证券投资咨询包括以下形式：接受投资人或者客户委托，提供证券投资咨询服务（B选项错误）；举办有关证券投资咨询的讲座、报告会、分析会等；在报刊上发表证券投资咨询的文章、评论、报告，以及通过电台、电视台等公众传播媒体提供证券投资咨询服务；通过电话、传真、电脑网络等电信设备系统，提供证券投资咨询服务；中国证监会认定的其他形式。

• 10.【单选题】[2021年真题]下列关于公开发行企业债券条件的说法，错误的是( )
• A.所筹资金用途符合国家产业政策
• B.企业规模达到国家规定的要求
• C.企业财务会计制度符合国家规定
• D.发行企业债券前连续2年盈利
• 参考答案：D
• 解析：根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条规定，企业发行企业债券必须符合下列条件： ①企业规模达到国家规定的要求； ②企业财务会计制度符合国家规定； ③具有偿债能力； ④企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利； ⑤企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值； ⑥所筹资金用途符合国家产业政策。

• 1.【单选题】在信用风险识别中，对法人客户的财务状况分析主要采取的分析方法是（  ）。 Ⅰ、资产负债表分析 Ⅱ、财务报表分析 Ⅲ、财务比率分析 Ⅳ、现金流量分析
• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
• B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
• D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• 参考答案：B
• 解析：对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。 考点 信用风险识别的内容和方法

• 2.【单选题】在制定投资规划中，证券投资顾问需要对家庭的资产负债情况进行分析时，下列（ ）属于流动负债。
• A.汽车贷款
• B.教育贷款
• C.住房抵押货款
• D.信用卡贷款
• 参考答案：D
• 解析：流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、应付账款、应交税金和1年内到期的长期借款等。信用卡贷款的还款期限一般不能超过1年，属于流动负债项目，另外，暖气费、保险费、房产税、所得税等也属于流动负债项目；汽车货款、教育货款和住房抵押货款的还款期限通常都超过1年，属于长期负债项目。 考点 个人资产负债表和个人现金流量表的项目及内容

• 3.【多选题】指数化型证券组合的特点是（ ）。
• A.获得市场平均收益水平
• B.投资风险较大
• C.模拟某种市场指数
• D.投资于海外国家
• 参考答案：AC
• 解析：该题考查证券组合的含义。 <img src="/upload/paperimg/202302281736030954306c0-4a63691f1702/1711291108.jpg" style="width:100%;"/> 考点 证券组合的含义

• 4.【不定项题】债券投资管理中的免疫法，主要运用了（ ）。
• A.流动性偏好理论
• B.久期的特性
• C.理论期限结构的特性
• D.套利原理
• 参考答案：B
• 解析：久期和凸度对债券价格波动的风险管理具有重要意义，债券基金经理可以通过合理运用这两种工具实现资产组合现金流匹配和资产负债有效管理。如果债券基金经理能够较好地确定持有期，那么就能够找到所有的久期等于持有期的债券，并选择凸性最高的债券。这类策略称为免疫策略。

• 5.【多选题】迈克尔一波特认为，一个行业激烈竞争的局面源于其内存的竞争结构。一个行业内存的基本竞争力量包括（ ）。
• A.潜在入侵者
• B.替代产品
• C.供方
• D.需方
• 参考答案：ABCD
• 解析：迈克尔一波特认为，一个行业激烈竞争的局面源于其内存的竞争结构。一个行业内存在着潜在入侵者、替代产品、供方、需方以及行业内现有竞争者五种基本竞争力量。 考点 行业竞争情况分析的主要内容和基本方法

• 6.【多选题】证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，协议内容应包括（  ）。
• A.当事人的权利义务
• B.收费标准和支付方式
• C.纠纷解决方式
• D.解除协议的方式
• 参考答案：ABCD
• 解析：证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，并对协议实行编号管理。协议应当包括下列内容：①当事人的权利义务；②证券投资顾问服务的内容和方式；③证券投资顾问的职责和禁止行为；④收费标准和支付方式；⑤争议或者纠纷解决方式；⑥终止或者解除协议的条件和方式。

• 7.【不定项题】市场风险是指由市场上价格变动引起的风险，下列不属于市场风险的有（ ）。
• A.汇率风险
• B.利率风险
• C.商品价格风险
• D.结算风险
• 参考答案：D
• 解析：市场风险大致可以分为四类：股票价格风险、利率风险、商品价格风险、汇率风险。

• 8.【单选题】《证券法》规定，证券公司违背客户的委托买卖证券损害客户利益的，给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并处以（ ）罚款。
• A.违法所得一倍以上三倍以下
• B.违法所得一倍以上五倍以下
• C.违法所得一倍以上十倍以下
• D.违法所得一倍以上十五倍以下
• 参考答案：C
• 解析：根据新《证券法》第一百九十四条 证券公司及其从业人员违反本法第五十七条的规定，有损害客户利益的行为的，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足十万元的，处以十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。 第五十七条 禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的行为： （一）违背客户的委托为其买卖证券； （二）不在规定时间内向客户提供交易的确认文件； （三）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券； （四）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖； （五）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。 违反前款规定给客户造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

• 9.【多选题】关于股票，下列表述正确的有（  ）。
• A.股票是一种虚拟资本
• B. 股票属于物权证券
• C. 股票属于债权证券
• D. 股票是证权证券
• 参考答案：AD
• 解析：股票独立于真实资本之外，在股票市场上进行着独立的价值运动，是一种虚拟资本；股票代表的是股东权利，其发行以股份的存在为条件，它的作用不是创造股东的权利，而是证明股东的权利，是证权证券。

• 10.【单选题】缺口分析的局限性包括（ ）。 Ⅰ.未考虑当利率水平变化时，因各种金融产品基准利率的调整幅度不同而带来的利率风险，即基准风险 Ⅱ.忽略了同一时间段内不同头寸的到期时间或利率重新定价期限的差异 Ⅲ.未考虑由于重新定价期限的不同而带来的利率风险 Ⅳ.大多数缺口分析未能反映利率变动对非利息收入的影响
• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
• B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
• C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• 参考答案：B
• 解析：Ⅲ项，缺口分析只考虑了由于重新定价期限的不同而带来的利率风险，即重新定价风险；未考虑当利率水平变化时，因各种金融产品基准利率的调整幅度不同而带来的利率风险，即基准风险。

• 1.【单选题】以下关于或有事项的披露，说法正确的有（ ）。
• A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况
• B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息
• C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响
• D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况
• 参考答案：C
• 解析：A、D两项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本期变动情况。 B项，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息。但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。

• 2.【多选题】证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（ ）。
• A.具有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元
• B.实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元
• C.具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度
• D.控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录
• 参考答案：ACD
• 解析：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第七条，证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件： （一）已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格； （二）实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元； （三）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度； （四）公司财务会计信息真实、准确、完整； （五）控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前一年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录； （六）具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元； （七）有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人； （八）中国证监会规定的其他条件。 第八条，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，除应当符合前条第（二）至（四）项及第（七）项的条件外，还应当具备下列条件： （一）具有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元； （二）董事、高级管理人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作3年以上或者金融工作5年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力； （三）控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录； （四）中国证监会规定的其他条件。 资产评估机构、会计师事务所、律师事务所或者相关人员从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当另行成立专门机构。 B项应为，实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元。

• 3.【单选题】甲银行发放了一笔4000万元的十年期分期偿还本金贷款。考虑到对具有相似信用风险的其他金融工具的预期（使用无须付出额外成本或努力即可获得，合理且有依据的信息）、借款人的信用风险，以及未来12个月的经济前景，甲银行估计初始确认时，该贷款在接下来的12个月内的违约率为0.5%。此外，为了确定自初始确认后信用风险是否显著增加，甲银行还确认未来12个月的违约概率变动合理近似于整个存续期的违约概率变动。在报告日（该贷款还款到期之前），未来12个月的违约概率无变化，因此甲银行认为自初始确认后信用风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的25%（即违约损失率为25%）。甲银行以12个月的违约率0.5%，计量12个月预期信用损失的损失准备。甲银行在报告日应确认的预期信用损失的损失准备金额为（ ）万元。
• A.20
• B.1000
• C.5
• D.4000
• E.0
• 参考答案：C
• 解析：应确认的预期信用损失的损失准备金额＝4000×0.5%×25%＋4000×99.5%×0＝5（万元）。

• 4.【单选题】下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ）。 Ⅰ.材料采购过程中发生的保险费 Ⅱ.材料入库前发生的挑选整理费 Ⅲ.材料入库后发生的储存费用 Ⅳ.材料采购过程中发生的装卸费用
• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
• B.Ⅲ、Ⅳ
• C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
• E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• 参考答案：A
• 解析：Ⅲ项材料入库后发生的储存费用应计入当期管理费用。

• 5.【单选题】创业板上市公司与关联人发生的下列交易时，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（ ）。
• A.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券
• B.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份
• C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份
• D.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券
• 参考答案：A
• 解析：根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第7.2.18条规定，上市公司与关联人发生的下列交易，可以免予按照关联交易的方式履行相关义务： （一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种； （二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种； （三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬； （四）本所认定的其他交易。

• 6.【单选题】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。
• A.295.64万元
• B.300万元
• C.400万元
• D.407.55万元
• E.411万元
• 参考答案：D
• 解析：增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税＝（18×300＋300×2/1.13＋120×18.5）×5%＝407.55（万元）。

• 7.【多选题】以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法，符合规定的有（ ）。
• A.可转换公司债券的期限约定为4年
• B.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
• C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格
• D.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元
• 参考答案：AC
• 解析：B项，《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第21条第1款规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。 D项，《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价。

• 8.【单选题】根据《公司法》，股份有限公司经理的职权不包括（ ）。
• A.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议
• B.决定对股东的分红方式及分红金额
• C.拟定公司的基本管理制度
• D.制定公司的具体规章
• 参考答案：B
• 解析：B项，公司的利润分配方案由股东大会审议通过，不属于经理的职权范围。 《公司法》第四十九条规定，有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权： (一)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议； (二)组织实施公司年度经营计划和投资方案； (三)拟订公司内部管理机构设置方案； (四)拟订公司的基本管理制度； (五)制定公司的具体规章； (六)提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； (七)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员； (八)董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。经理列席董事会会议。

• 9.【单选题】发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当按照（ ）制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。
• A.国务院金融监督管理机构
• B.中国证券业协会
• C.中国证监会
• D.深圳证券交易所
• 参考答案：C
• 解析：根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法》第33条，发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当按照中国证监会制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。

• 10.【多选题】甲公司2017年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2017年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2017年和2018年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（ ）。
• A.2017年抵销营业收入2000万元
• B.2017年确认递延所得税资产48.75万元
• C.2018年抵销年初未分配利润146.25万元
• D.2018年抵销管理费用60万元
• 参考答案：ABCD
• 解析：(1)2017年抵销分录 ①抵销内部交易 借：营业收入 2000  贷：营业成本 1760    固定资产——原价 240 ②抵销多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 45(240÷4÷12×9)  贷：管理费用 45 ③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借：递延所得税资产 48.75[(240-45)×25％]  贷：所得税费用 48.75 (2)2018年抵销分录 ①抵销年初数 借：未分配利润——年初 240  贷：固定资产——原价 240 借：固定资产——累计折旧 45  贷：未分配利润——年初 45 借：递延所得税资产 48.75[(240-45)×25％]  贷：未分配利润——年初 48.75 ②抵销本年多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 60(240÷4)  贷：管理费用 60 ③确认本年递延所得税资产 借：递延所得税资产 15[60×25％]  贷：所得税费用 15

• 1.【单选题】RSI的应用法则包括（  ）。 Ⅰ.根据RSI的取值大小判断行情 Ⅱ.两条或多条RSI曲线的联合使用 Ⅲ.从RSI的曲线形状判断行情 Ⅳ.从RSI与股价的背离程度方面判断行情
• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
• B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
• C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
• D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• 参考答案：D
• 解析：RSI的应用法则主要有以下四条：①根据RSI的取值判断市场行情；②两条或多条RSI曲线联合使用；③从RSI的曲线形状判断行情；④从RSI与股价的背离程度方面判断行情。 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项正确，故本题选D。

• 2.【单选题】下列各项活动中，属于股东层面的产权重组方式的有 Ⅰ.购买资产 Ⅱ.股权的无偿划拨 Ⅲ.股权抵押拍卖 Ⅳ.股价回购
• A.Ⅱ、Ⅳ
• B.Ⅰ、Ⅲ
• C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
• 参考答案：C
• 解析：我国资产重组的概念显然有两个层面的含义：一个是企业层面的“资产”重组；另一个是股东层面的“产权”重组。对企业股权的重组称为“战略性资产重组”。战略性资产重组根据股权的变动情况又可分为股权存量变更、股权增加、股权减少（回购）三类。股权存量变更在实务中又存在股权无偿划拨、股权有偿协议转让、股权抵押拍卖、国有股权配售、二级市场举牌、间接股权收购等多种形式。股权增加包括吸收合并和定向增发等方式。而股权回购根据回购支付方式不同，则可分为以现金回购和以资产回购两种形式。

• 3.【不定项题】下列关于一次还本付息债券的说法，正确的有（ ）。 I.其发行价格一定等于票面面额 II.其预期货币收入来自其期末支付的利息和本金 III.其内在价值等于来自债券的预期货币收入按必要收益率贴现的现值 IV.其价格确定只需要估计预期货币收入即可
• A.II、III
• B.I、II、IV
• C.III、IV
• D.I、II
• 参考答案：A
• 解析：在确定债券内在价值时，需要估计预期货币收入和投资者要求的必要收益率。

• 4.【单选题】下列关于期权的说法中，正确的有（ ）。 Ⅰ.期权的时间价值等于期权的实际价格减去内在价值 Ⅱ.期权权利期限越长，期权的时间价值越大 Ⅲ.利率提高，看涨期权内在价值上升，看跌期权内在价值下降 Ⅳ.标的资产分红付息将使标的资产价格上升
• A.Ⅲ、Ⅳ
• B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
• C.Ⅰ、Ⅱ
• D.Ⅱ、Ⅲ
• 参考答案：C
• 解析：Ⅲ项，利率提高，期权标的物如股票、债券的市场价格将下降，从而使看涨期权的内在价值下降，看跌期权的内在价值提高；利率提高，又会使期权价格的机会成本提高，有可能使资金从期权市场流向价格已下降的股票、债券等现货市场，减少对期权交易的需求，进而又会使期权价格下降；Ⅳ项，标的资产分红付息等将使标的资产的价格下降。

• 5.【单选题】数字经济的本质在于信息化。信息化不包括（      ）。
• A.信息技术的产业化
• B.传统产业的信息化
• C.基础设施的信息化
• D.人才的信息化
• 参考答案：D
• 解析：数字经济的本质在于信息化。信息化是由计算机与互联网等生产工具的革命所引起的工业经济转向信息经济的一种社会经济过程。具体说来，信息化包括信息技术的产业化、传统产业的信息化、基础设施的信息化、生活方式的信息化等内容。

• 6.【单选题】其他情况不变时，当基金分散程度提高时，基金的特雷诺指数通常将（ ）。
• A.变大
• B.不变
• C.无法判断
• D.变小
• 参考答案：C
• 解析：特雷诺比率(Tp)来源于CAPM理论，表示的是单位系统风险下的超额收益率。用公式表示为<img src="/upload/paperimg/2023030218270849864705b-e22dcaf23bc3/1710034202.png" style="width:100%;"/>，特雷诺指数的问题是无法衡量基金的风险分散程度。β值并不会因为组合中所包含的证券数量的增加而降低，因此当基金分散程度提高时，特雷诺指数可能并不会变大。

• 7.【单选题】在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，得到（ ）。
• A.轨道线
• B.压力线
• C.上升趋势线
• D.下降趋势线
• 参考答案：C
• 解析：连接一段时间内价格波动的高点或低点可画出一条趋势线。在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，就得到上升趋势线；在下降趋势中，将两个高点连成一条直线，就得到下降趋势线。

• 8.【多选题】银行资产负债表根据资产与负债的流动性可分为（ ）。
• A.资产项目
• B.资本项目
• C.负债项目
• D.所有者权益项目
• 参考答案：ACD
• 解析：银行资产负债表根据资产与负债的流动性可分为资产项目、负债项目和所有者权益项目

• 9.【单选题】根据简单随机样本的获得方法，简单随机抽样可以分为（ ）。 Ⅰ有放回抽样 Ⅱ随机抽样 Ⅲ不放回抽样 Ⅳ连续抽样
• A.Ⅲ、Ⅳ
• B.Ⅰ、Ⅲ
• C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
• D.Ⅱ、Ⅳ
• 参考答案：B
• 解析：简单随机抽样分为重复抽样和不重复抽样。重复抽样，又称放回式抽样，每次抽中的单位仍放回总体，样本中的单位可能不止一次被抽中。不重复抽样，又称不放回式抽样，抽中的单位不再放回总体，样本中的单位只能抽中一次。 Ⅰ、Ⅲ项正确，本题选B。

• 10.【判断题】一般来说，应收账款周转率越低，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：B
• 解析：一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快；否则，公司的营运资金会过多地留在应收账款上，影响正常的资金周转。