税务师考试大纲2025年变化对比解读，看看哪科变化大

2025年税务师考试大纲已公布，对比2024年考试大纲，2025年税务师各科考试大纲都略有变化，其中税法一变动较大，其他科目总体结构没有变动。

具体章节变化：

1、实质性变动：新增

(1)第二章新增《中华人民共和国增值税法》附录;

(2)第三章新增“掌握其他视同销售应税消费品行为的规定”;

(3)第六章新增“了解资源税法的立法思路”;新增“了解水资源税概述”内容。

2、实质性变动：调整

(1)第三章调整 “出口应税消费品的税收政策”;

(2)根据《水资源税改革试点实施办法》调整第六章资源税部分内容;

(3)根据《关税法》调整第十章关税部分内容。

3、删除：

(1)第三章删除“了解消费税的演变”内容;删除“了解跨境电子商务零售进口税收政策”内容;

(2)第六章删除“了解资源税的改革历程”内容;

(3)删除失效税收政策、精简增值税优惠相关表述

4、无实质性变动：

(1)第二章增值税“掌握一般纳税人的等级范围、程序及管理”修改为“掌握一般纳税人的登记管理”;

(2)第六章资源税“掌握纳税人的一般规定和特殊规定”修改为“掌握资源税的纳税义务人”。

2025年《财务与会计》大纲与2024年相比总体结构、体例并无大的变化。只有最后的“附：主要参考资料”中添加2条。即：

33.企业会计准则解释第18号(财会【2024】24号)

34.关于严格执行企业会计准则切实做好企业2024年年报工作的通知(财会【2024】26号)

1.实质性变动

主要集中在：

第十一章 个人独资企业法，删除个人独资企业的营业转让。

第十三章 公司法，新增公司股权和股份转让。

第十四章 破产法，新增了解破产与破产法，调整相关位置及表述。

第十五章 电子商务法，删除电子商务税收法律。

第十九章 刑事诉讼法，删除刑事执行。

2.变动较小

第六章行政诉讼法，整合行政诉讼执行程序。

3.其它

其他章节无实质变动。

另外，对一些考试细目的能力等级要求也有微调。

具体章节变化：

第一章

1.第三节“熟悉涉税专业服务职业道德守则”删除难易程度的区分，调整为“职业道德守则”。

第七章

1.“税收策划服务”调整为“税务合规计划服务”。

除此之外，《税法(一)》和《税法(二)》的政策调整也是《涉税服务实务》需要重点关注的内容:

1.税法(一)根据《水资源税改革试点实施办法》修订第六章资源税部分内容;根据《关税法》修订第十章关税部分内容;增加《中华人民共和国增值税法》附录。《增值税法》可能出现新旧内容并行的情况。

2.税法(二)将企业所得税的税收优惠进行了少数补充;个人所得税的优惠政策内容进行了整合，特殊情形下个人所得税的计算方法内容进行了整合;国际税收第二节国际税收协定中转让由不动产组成的公司股权、受雇所得等内容进行了调整;住房交易契税优惠政策进行了调整;企事业单位改制重组印花税政策进行了调整。